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[ 979STAXGUBU16 ] IK Foundation, Reorganization and Liquidation of Enterprises
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Workload Education level Study areas Responsible person Hours per week Coordinating university
3 ECTS M1 - Master's programme 1. year Business Administration Gernot Aigner 2 hpw Johannes Kepler University Linz
Detailed information
Pre-requisites (*)KS Grundlagen in Tax Management

oder Zulassung zum Masterstudium Steuerrecht und Steuermanagement und Absolvierung des KS Grundlagen in Tax Management und des IK Steuerliche Gewinnermittlung (4 ECTS)

Original study plan Master's programme Finance and Accounting 2024W
Objectives (*)

  • Die Studierenden sollen die unterschiedlichen steuerlichen Konsequenzen der verschiedenen Rechtsformen verstehen und in der Anwendung wertend gegeneinander abwägen können.
  • Sie sollen insbesondere die steuerlichen Konsequenzen der Rechtsformwahl und der Beendigung von Unternehmen auf der Grundlage des geltenden Steuerrechts selbständig ermitteln, beurteilen und wertend vergleichen können.
  • Sie werden dadurch in die Lage versetzt, die steuerliche Struktur von Unternehmen zu verbessern und die unterschiedlichen steuerlichen Konsequenzen der verschiedenen Rechtsformen zu verstehen.
  • Darüber hinaus sollen die Studierenden den Einfluss der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre auf die optimale Rechtsformwahl verstehen.

Learning Outcomes

  • LO1: Die Studierenden sind in der Lage, die wichtigsten steuerrechtlichen Regelungen im Zusammenhang mit der Unternehmensgründung, der Wahl der geeigneten Rechtsform und der Beendigung von Unternehmen nach aktueller Rechtslage zu verstehen. Sie können deren Inhalte und Zusammenhänge mit wissenschaftlichen Methoden beschreiben und einordnen. Zudem verstehen sie die Rechtsformwahl als betriebswirtschaftliches Entscheidungsproblem.
  • LO2: Die Studierenden verstehen die Besteuerung verschiedener Organisationsformen (Einzelunternehmen, Personengesellschaft, Kapitalgesellschaft) und sind in der Lage, die behandelten Rechtsformen auf ihren jeweiligen Ertrag nach Steuern zu beurteilen und damit wertend gegenüberzustellen.
  • LO3: Die Studierenden können die konkreten steuerlichen Konsequenzen der Rechtsformänderungen mit und ohne Anwendung des Umgründungssteuergesetzes analysieren.
  • LO4: Die Studierenden sind in der Lage, die aktuellen gesetzlichen Regelungen selbständig auf ihnen bisher unbekannte Sachverhalte der Unternehmensgründung, -umgründung und -beendigung anzuwenden, um steuerpflichtige Sachverhalte zu identifizieren und konkrete Handlungsempfehlungen abzuleiten.
  • L05: Die Studierenden verstehen die steuerlichen Konsequenzen einer Unternehmensbeendigung und können Empfehlungen für eine optimale Abwicklung geben (Asset Deal vs Share Deal).
  • LO6: Die Studierenden können das erworbene Wissen an praktischen Beispielen, die von Steuerberatungskanzleien zur Verfügung gestellt werden, lösen.


Subject (*)
Der Kurs baut als Vertiefungslehrveranstaltung auf den Inhalten des Kurses „Grundlagen in Tax Management“ auf. Er erweitert die dort vermittelten Kompetenzen zu den Steuerfolgen unternehmerischer Tätigkeit um die Perspektive der Besteuerung der verschiedenen Organisationsformen, dh Einzelunternehmen, Personen- und Kapitalgesellschaften, der Rechtsformänderung und der Unternehmensbeendigung.

Betriebliche Vorgänge lösen vielfältige steuerliche Wirkungen aus, die die wirtschaftliche Lage eines Unternehmens entscheidend beeinflussen. Dies gilt insbesondere für die Gründung und den Wechsel der Rechtsform von Unternehmen. Da der Steuergesetzgeber an die gewählte Rechtsform unterschiedliche Rechtsfolgen knüpft, prägt er den unternehmerischen Handlungs- und Entscheidungsspielraum wesentlich mit. Die Kenntnis und vorausschauende Planung der Steuerbelastung ist daher eine zentrale Voraussetzung für die richtige Rechtsformwahl.

Die Studierenden lernen, die steuerlichen Folgen betrieblicher Aktivitäten in Bezug auf die Gründung, Umgründung und Beendigung von Unternehmen auf Basis der dafür jeweils geltenden aktuellen steuerrechtlichen Regelungen zu beurteilen. Sie verstehen die steuerlichen Auswirkungen der Gründung, Umgründung und Beendigung von Unternehmen sowie den Einfluss der Unternehmensbesteuerung auf unternehmerische Entscheidungen hinsichtlich der Wahl der geeigneten Rechtsform.

Criteria for evaluation (*)
Das Erreichen der Learning Outcomes (LO) wird durch die selbstständige Anwendung der erworbenen Kompetenzen durch die Studierenden an Fallbeispielen im Rahmen einer individuell zu erstellenden schriftlichen Zwischenprüfung überprüft. Die Studierenden setzen dabei die aktuellen Gesetzestexte des Steuerrechts und Taschenrechner ein und dürfen als Hilfsmittel auch die als Gesetzeserklärung dienenden Richtlinien der österreichischen Finanzverwaltung in gedruckter Form verwenden. Die Klausur ist auf 60 Minuten angelegt und wird mit insgesamt 60 Punkten (die konzeptionell jeweils einer Bearbeitungsminute entsprechen) beurteilt.

Durch thematische Mischung der Beispiele, unterschiedliche Komplexität der relevanten Lösungsschritte und Vergabe von Teilpunkten können die ersten fünf LO in der Beurteilung abgebildet werden:

  • LO1 und LO2: korrekte Einordnung der im Sachverhalt genannten betrieblichen Tätigkeiten und Nennung der für die jeweiligen Organisationsform grundsätzlich zutreffenden steuerrechtlichen Vorschriften
  • LO3 und LO4: richtige Anwendung der steuerrechtlichen Vorschriften zur Ermittlung der Steuerhöhe und sonstigen Steuerfolgen der identifizierten Vorgänge im konkreten Sachverhalt, Vergleich der Auswirkungen der Gesetzesanwendung auf unterschiedliche Rechtsformen
  • LO5: ergänzende Fragestellungen, Vorteilhaftigkeit von Wahlrechten und Darstellung der unterschiedlichen Steuerfolgen der verschiedenen Rechtsformen

Im Rahmen des Workshops bei einer Steuerberatungskanzlei können die Studierenden ihr erworbenes Wissen präsentieren und die zur Verfügung gestellten Praxisbeispiele lösen. Der Workshop gibt allen Studierenden ausreichend Gelegenheit, ihre Fähigkeiten und Lösungsvorschläge zu präsentieren. Bei der Präsentation können bis zu 20 Punkte erreicht werden. Im Zuge des Workshops wird das LO6 in der Beurteilung abgebildet.

Die Endnote ergibt sich aus der Gesamtpunktzahl der Zwischenprüfung und der Präsentation:

PunkteNote
00 – 39,5Nicht Genügend
40 – 49,5Genügend
50 – 59,5Befriedigend
60 – 69,5Gut
70 – 80,0Sehr Gut



Feedback-Kultur

Die Studierenden erhalten (zwingendes) Feedback durch Beurteilung der Zwischenprüfung, deren Ergebnis auch individuell mit der Lehrveranstaltungs-Leitung besprochen werden kann und der Beurteilung der Präsentation. Darüber hinaus können die Studierenden in den Terminen der Lehrveranstaltung (freiwilliges) Feedback durch Teilnahme an den Diskussionen und Beispiellösungen im Hörsaal erhalten.

Methods (*)
Die Studierenden verfügen bei Besuch dieser Lehrveranstaltung bereits über steuerliches Vorwissen in methodischer und inhaltlicher Hinsicht. Im Vordergrund steht daher die Vermittlung weiterer Inhalte und die Unterstützung der Studierenden bei der eigenständigen Anwendung dieses ergänzenden Wissens auf neue Sachverhaltskonstellationen.

Die Lehrmethoden umfassen daher im Wesentlichen:

  • Vortrag zur strukturierten Darstellung betrieblicher Aktivitäten und Erklärung der einschlägigen steuerrechtlichen Grundlagen
  • Ergänzung durch angeleitetes, selbständiges Literaturstudium der Studierenden
  • Anwendung auf praxisnahe Konstellationen im Rahmen von in Hausarbeit vorzubereitenden und anschließend gemeinsam aufgelösten und diskutierten Übungsbeispielen
  • Diskussion vertiefender und unklarer Fragestellungen im Hörsaal
  • Workshop: Im Rahmen eines Workshops bei einer Steuerberatungskanzlei werden die erworbenen Kenntnisse mit praktischen Problemen des Wirtschaftslebens verknüpft und versucht, die von den Kanzleien zur Verfügung gestellten Praxisbeispiele zu lösen.


Language German
Study material (*)
Bücher

  • Bertl et al (Hrsg), Handbuch der österreichischen Steuerlehre, Band III, Gründung, Umgründung und Beendigung von Unternehmen, 3. Auflage (bzw aktuelle Auflage) (verpflichtend)
  • Gesetzessammlung Steuerrecht: EStG, KStG, UStG in der aktuellen Fassung (verschiedene Verlagsangebote)

Ergänzende Literatur

  • JKU Tax (Hrsg), Steuerrecht – lernen und anwenden, aktuelle Auflage

Erlässe der österreichischen Finanzverwaltung, insbesondere Einkommensteuerrichtlinien 2000 und Körperschaftsteuerrichtlinien 2013 in der aktuellen Fassung

  • Kursmaterialien: Präsentationsfolien + Übungsbeispiele


Changing subject? No
Further information none
Corresponding lecture (*)979FASKUGBK11: KS Unternehmensbesteuerung bei Gründung, Umgründung und Beendigung von Unternehmen (3 ECTS)
On-site course
Maximum number of participants 40
Assignment procedure Assignment according to priority