oder Zulassung zum Masterstudium Steuerrecht und Steuermanagement und Absolvierung des KS Grundlagen in Tax Management und des IK Steuerliche Gewinnermittlung (4 ECTS)

• Die Studierenden sollen die unterschiedlichen steuerlichen Konsequenzen der verschiedenen Rechtsformen verstehen und in der Anwendung wertend gegeneinander abwägen können.
• Sie sollen insbesondere die steuerlichen Konsequenzen der Rechtsformwahl und der Beendigung von Unternehmen auf der Grundlage des geltenden Steuerrechts selbständig ermitteln, beurteilen und wertend vergleichen können.
• Sie werden dadurch in die Lage versetzt, die steuerliche Struktur von Unternehmen zu verbessern und die unterschiedlichen steuerlichen Konsequenzen der verschiedenen Rechtsformen zu verstehen.
• Darüber hinaus sollen die Studierenden den Einfluss der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre auf die optimale Rechtsformwahl verstehen.

Learning Outcomes

• LO1: Die Studierenden sind in der Lage, die wichtigsten steuerrechtlichen Regelungen im Zusammenhang mit der Unternehmensgründung, der Wahl der geeigneten Rechtsform und der Beendigung von Unternehmen nach aktueller Rechtslage zu verstehen. Sie können deren Inhalte und Zusammenhänge mit wissenschaftlichen Methoden beschreiben und einordnen. Zudem verstehen sie die Rechtsformwahl als betriebswirtschaftliches Entscheidungsproblem.
• LO2: Die Studierenden verstehen die Besteuerung verschiedener Organisationsformen (Einzelunternehmen, Personengesellschaft, Kapitalgesellschaft) und sind in der Lage, die behandelten Rechtsformen auf ihren jeweiligen Ertrag nach Steuern zu beurteilen und damit wertend gegenüberzustellen.
• LO3: Die Studierenden können die konkreten steuerlichen Konsequenzen der Rechtsformänderungen mit und ohne Anwendung des Umgründungssteuergesetzes analysieren.
• LO4: Die Studierenden sind in der Lage, die aktuellen gesetzlichen Regelungen selbständig auf ihnen bisher unbekannte Sachverhalte der Unternehmensgründung, -umgründung und -beendigung anzuwenden, um steuerpflichtige Sachverhalte zu identifizieren und konkrete Handlungsempfehlungen abzuleiten.
• L05: Die Studierenden verstehen die steuerlichen Konsequenzen einer Unternehmensbeendigung und können Empfehlungen für eine optimale Abwicklung geben (Asset Deal vs Share Deal).
• LO6: Die Studierenden können das erworbene Wissen an praktischen Beispielen, die von Steuerberatungskanzleien zur Verfügung gestellt werden, lösen.

Durch thematische Mischung der Beispiele, unterschiedliche Komplexität der relevanten Lösungsschritte und Vergabe von Teilpunkten können die ersten fünf LO in der Beurteilung abgebildet werden:

• LO1 und LO2: korrekte Einordnung der im Sachverhalt genannten betrieblichen Tätigkeiten und Nennung der für die jeweiligen Organisationsform grundsätzlich zutreffenden steuerrechtlichen Vorschriften
• LO3 und LO4: richtige Anwendung der steuerrechtlichen Vorschriften zur Ermittlung der Steuerhöhe und sonstigen Steuerfolgen der identifizierten Vorgänge im konkreten Sachverhalt, Vergleich der Auswirkungen der Gesetzesanwendung auf unterschiedliche Rechtsformen
• LO5: ergänzende Fragestellungen, Vorteilhaftigkeit von Wahlrechten und Darstellung der unterschiedlichen Steuerfolgen der verschiedenen Rechtsformen

Im Rahmen des Workshops bei einer Steuerberatungskanzlei können die Studierenden ihr erworbenes Wissen präsentieren und die zur Verfügung gestellten Praxisbeispiele lösen. Der Workshop gibt allen Studierenden ausreichend Gelegenheit, ihre Fähigkeiten und Lösungsvorschläge zu präsentieren. Bei der Präsentation können bis zu 20 Punkte erreicht werden. Im Zuge des Workshops wird das LO6 in der Beurteilung abgebildet.

Die Endnote ergibt sich aus der Gesamtpunktzahl der Zwischenprüfung und der Präsentation:

Feedback-Kultur

Die Studierenden erhalten (zwingendes) Feedback durch Beurteilung der Zwischenprüfung, deren Ergebnis auch individuell mit der Lehrveranstaltungs-Leitung besprochen werden kann und der Beurteilung der Präsentation. Darüber hinaus können die Studierenden in den Terminen der Lehrveranstaltung (freiwilliges) Feedback durch Teilnahme an den Diskussionen und Beispiellösungen im Hörsaal erhalten.