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| Detailed information |
| Pre-requisites |
(*)KS Grundlagen in Tax Management
oder Zulassung zum Masterstudium Steuerrecht und Steuermanagement und Absolvierung des KS Grundlagen in Tax Management und des IK Steuerliche Gewinnermittlung (4 ECTS)
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| Original study plan |
Master's programme Finance and Accounting 2024W |
| Objectives |
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- Einführung in die Theorie und Praxis des Finanzstrafrechts
- Die Studierenden sollen in die Lage versetzt werden, mögliche finanzstrafrechtlich relevante Aspekte unternehmerischen Handelns zu erkennen
- Vermittlung eines strafrechtlichen Grundverständnisses (allgemeiner Teil des Strafrechts; z.B., Tatbestandsmäßigkeit, Rechtswidrigkeit, Schuld, Versuch, Beteiligung etc).
- Darstellung der einzelnen Tatbestände des besonderen Teils des Finanzstrafrechts (z.B., Abgabenhinterziehung
- Darstellung des (finanz-)strafrechtlichen Prüfungsschemas (Tatbestand, Rechtswidrigkeit, Schuld, Strafe)
- Verbindung von Theorie und Praxis durch Praxisbeispiele und gemeinsame Falllösungen
- Vermittlung eines Überblicks über das Finanzstrafverfahren (insb. Zuständigkeiten und Instanzenzüge und praktischer Ablauf des Verfahrens)
Learning Outcomes
Nach erfolgreichem Abschluss dieses Kurses sind die Studierenden in der Lage:
- LO1: Die Studierenden verstehen wesentliche strafrechtliche und finanzstrafrechtliche (juristische) Begrifflichkeiten
- LO2: Die Studierenden haben ein allgemeines Verständnis zur strukturierten Beurteilung strafrechtlich relevanter Vorgänge
- LO3: Die Studierenden haben ein detailliertes Verständnis über die in der Praxis wichtigsten Tatbestände des Finanzstrafrechts (insb. Abgabenhinterziehung und bestimmte Finanzordnungswidrigkeiten) und ein allgemeines Verständnis über sonstige finanzstrafrechtliche Tatbestände
- LO4: Die Studierenden sind in der Lage praxisübliche Fälle anhand eines finanzstrafrechtlichen (juristischen) Fallprüfungsschemas zu lösen
- LO5: Die Studierenden sind in der Lage finanzstrafrechtliche Verstöße zu vermeiden bzw. finanzstrafrechtliche Verstöße zu erkennen und entsprechend zu bereinigen (z.B., Möglichkeit einer Selbstanzeige)
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| Subject |
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Der Kurs vermittelt grundlegende Kenntnisse im Bereich des Finanzstrafrechts. Die Studierenden werden in die Lage versetzt, juristische Begrifflichkeiten zu verstehen und (richtig) zu verwenden.
Nach einer Einführung in den allgemeinen Teil des Strafrechts erfolgt eine detaillierte Auseinandersetzung mit den in der Praxis wichtigsten Straftatbeständen, vervollständigt durch einen Überblick über sonstige Straftatbestände des Finanzstrafgesetzes.
Es wird ein Überblick über Zuständigkeiten, Instanzenzüge und Ablauf eines Finanzstrafverfahren geben und dargestellt, wie finanzstrafrechtliches Fehlverhalten gegebenenfalls rückwirkend saniert werden kann, um Strafbarkeitsfolgen zu vermeiden.
Insgesamt werden die Studierenden in die Lage versetzt, mögliche finanzstrafrechtliche Aspekte unternehmerischen Handelns zu erkennen und zu vermeiden oder zu korrigieren.
Kursinhalt
- Einführung in das Finanzstrafrecht: Überblick über das Themengebiet und die Unterscheidung in Allgemeiner Teil, Besonderen Teil und Verfahrensrecht
- Allgemeiner Teil: Einführung in den allgemeinen Teil des Strafrechts und Vermittlung grundlegender Konzepte (z.B., praxisübliches Prüfungsschema, Tatbestandsmäßigkeit, Rechtswidrigkeit, Schuld, Strafe; Versuch, Beteiligungstäterschaft, etc)
- Besonderer Teil 1: Abgabenhinterziehung, grob fahrlässige Abgabenverkürzung, Schmuggel und Hinterziehung von Eingangs- und Ausgangsabgaben, Verzollungsumgehung, Abgabenhehlerei, Abgabenbetrug, grenzüberschreitender Umsatzsteuerbetrug
- Besonderer Teil 2: Finanzordnungswidrigkeiten
- Verfahrensrecht: Zuständigkeiten, Instanzenzüge, Verfahrensablauf
- Sonderthemen: Selbstanzeige, Tax Risk Managment etc.
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| Criteria for evaluation |
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Punktesystem: Die Bewertung erfolgt über eine schriftliche Klausur und Nachklausur, wobei die letzte abgegebene Arbeit bewertet wird.
Insgesamt können bei einer Klausur 90 Punkte erzielt werden. Die Notenverteilung sieht wie folgt aussieht:
| Punkte | Note |
|---|
| 00,0 - 44,0 | Nicht Genügend |
| 45,0 - 56,0 | Genügend |
| 57,0 - 68,0 | Befriedigend |
| 69,0 - 80,0 | Gut |
| 81,0 - 90,0 | Sehr Gut |
Synchronisierung von Lernergebnissen und Bewertungen
- LO1-5: Schriftliche Klausur
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| Methods |
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Der Kurs verwendet eine Kombination aus verschiedenen Lehrmethoden, um
- die Motivation und Aufmerksamkeit der Studierenden zu maximieren.
- die Lernziele auf die didaktisch beste Weise zu erreichen.
Dies beinhaltet Folgendes:
- Lehrerzentrierter Informationsinput, unterstützt durch Folien und Literatur
- Selbstgesteuertes Lernen, unterstützt durch Literatur
- Diskussionen und Analysen von Fallbeispielen in der Gruppe
- Diskussionen finanzstrafrechtlicher Aspekte von aktuellen Medienberichten
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| Language |
German |
| Study material |
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Skriptum
- Köck, Finanzstrafrecht (8. Auflage), LexisNexis 2021 (verpflichtend)
Bücher
- Leitner/Plückhahn/Brandl, Finanzstrafrecht kompakt (5. Auflage), Lindeverlag 2020 (freiwillig)
Gesetze
- Finanzstrafgesetz (verpflichtend)
- Verbandsverantwortlichkeitsgesetz (verpflichtend)
Online
- Website des Bundesministeriums für Finanzen (freiwillig)
Power Point Folien
- Vortragsunterlagen werden online zur Verfügung gestellt (verpflichtend)
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| Changing subject? |
No |
| Further information |
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Timeline
| Termin 1: | Einführung in das Thema Finanzstrafrecht |
| Termin 2: | Allgemeiner Teil |
| Termin 3: | Besonderer Teil 1 |
| Termin 4: | Besonderer Teil 2 |
| Termin 5: | Verfahrensrecht |
| Termin 6: | Sonderthemen |
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