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| Detailed information |
| Pre-requisites |
(*)KS Grundlagen in Tax Management
oder Zulassung zum Masterstudium Steuerrecht und Steuermanagement und Absolvierung des KS Grundlagen in Tax Management und des IK Steuerliche Gewinnermittlung (4 ECTS)
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| Original study plan |
Master's programme Finance and Accounting 2024W |
| Objectives |
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- Die Studierenden sollen die ertrag-, umsatz- und verbrauchsteuerlichen Folgen betrieblicher Vorgänge auf Basis des geltenden Steuerrechts selbständig ermitteln, beurteilen und wertend vergleichen können.
- Sie sollen insbesondere die unterschiedlichen steuerlichen Konsequenzen der verschiedenen Rechtsformen verstehen und in der Anwendung wertend gegeneinander abwägen können.
Learning Outcomes
- LO1: Die Studierenden verstehen den wirtschaftlichen Gehalt verschiedener betrieblicher Aktivitäten und können die damit verbundenen ertrag-, umsatz- und verbrauchsteuerlichen Konsequenzen erkennen und beschreiben.
- LO2: Die Studierenden verstehen die wichtigsten steuerrechtlichen Regelungen für betriebliche Tätigkeiten nach der aktuellen Rechtslage und können deren Inhalte und Zusammenhänge in Abhängigkeit von der unternehmerischen Organisationsform (Einzelunternehmen, Personengesellschaft, Kapitalgesellschaft) mit wissenschaftlicher Methodik beschreiben und einordnen.
- LO3: Die Studierenden sind in der Lage, die aktuellen gesetzlichen Regelungen selbständig auf ihnen bisher unbekannte Sachverhalte aus dem Bereich betrieblicher Tätigkeiten anzuwenden, um steuerbare Sachverhalte zu identifizieren und konkrete Handlungsempfehlungen abzuleiten.
- LO4: Die Studierenden können die konkreten steuerlichen Folgen (insbesondere Steuerhöhe und Durchführung der Besteuerung) der von ihnen identifizierten rechtlich relevanten Tatbestände in ertrag-, umsatz- und verbrauchsteuerlicher Dimension ermitteln und dabei insbesondere auch deren Auswirkungen in Abhängigkeit von der unternehmerischen Organisationsform (Einzelunternehmen, Personengesellschaft, Kapitalgesellschaft) selbständig beurteilen und vergleichen.
- LO5: Die Studierenden sind in der Lage, die behandelten Formen betrieblicher Aktivitäten im Hinblick auf ihren jeweiligen Ertrag nach Steuern zu beurteilen und damit wertend gegenüberzustellen.
- LO6: Die Studierenden können unterschiedliche Rechtsformen, steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten und Wahlrechte auf ihre jeweiligen Konsequenzen hin beurteilen und auf dieser Basis begründete Handlungsempfehlungen für Unternehmer:innen aus steuerlicher Sicht geben.
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| Subject |
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Der Kurs baut als Vertiefungslehrveranstaltung auf den Inhalten des Kurses „Grundlagen in Tax Management“ auf.
Er erweitert die dort vermittelten Kompetenzen zu den Steuerfolgen unternehmerischer Tätigkeit um die Perspektive der Besteuerung der verschiedenen Organisationsformen, dh Einzelunternehmen, Personen- und Kapitalgesellschaften.
Die Studierenden lernen die steuerlichen Folgen betrieblicher Vorgänge auf Basis der dafür jeweils geltenden aktuellen steuerrechtlichen Regelungen für diese verschiedenen Unternehmenstypen zu beurteilen und vergleichen.
In diesem Rahmen werden unter anderem auch Fragestellungen aus folgenden Themenblöcken behandelt:
- Dualismus der Unternehmensbesteuerung
- unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht
- beantragte unbeschränkte Steuerpflicht
- Zweitwohnsitzverordnung
- Steuertarif
- Einkünftezurechnung und wirtschaftliches Eigentum
- Vereinbarungen zwischen nahen Angehörigen
- höchstpersönliche Leistungen
- Fruchtgenuss, Verlustausgleich und -vortrag
- Verlustausgleichsverbote, ausländische Verluste und Nachversteuerung
- Liebhaberei, Gewinnermittlung, Betriebseinnahmen und -ausgaben
- Trennungs- und Transparenzprinzip
- Sonderbetriebsvermögen
- Ergänzungskapital, Einlagen und Entnahmen (einschließlich Nutzungen) nach EStG und KStG
- (verdeckte) Gewinnausschüttungen
- lineare und degressive Abschreibung
- Zuschreibung
- Rückstellungen
- Gewinn- und Investitionsfreibetrag
- Betriebsaufgabe und -veräußerung
- Unternehmereigenschaft
- Leistungsaustausch, Umsatzsteuerpflicht und Vorsteuerabzug.
Neben den ertragsteuerlichen Aspekten betrieblicher Aktivitäten werden auch angrenzende Steuerwirkungen vermittelt (insbesondere Umsatzsteuer und Verbrauchsteuern).
Der Kurs versetzt Studierende in die Lage, in den wichtigsten Unternehmenssteuern zu diesen Themen Werturteile abzugeben, Vergleiche anzustellen und richtige Schlussfolgerungen zu ziehen. Sie können Prognosen erstellen und eigene Aussagen begründen.
Im Rahmen von Übungen werden diese Kenntnisse auf konkrete Sachverhalte angewendet, wobei unterschiedliche Aspekte und Sichtweisen einbezogen und kritisch hinterfragt werden.
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| Criteria for evaluation |
(*)
Das Erreichen der Learning Outcomes (LO) wird durch selbständige Anwendung der erlernten Fertigkeiten durch die Studierenden auf Fallbeispiele im Rahmen einer in individuell auszuarbeitenden schriftlichen Schlussklausur überprüft.
Die Studierenden setzen dabei die aktuellen Gesetzestexte des Steuerrechts und Taschenrechner ein und dürfen als Hilfsmittel auch die als Gesetzeserklärung dienenden Richtlinien der österreichischen Finanzverwaltung in gedruckter Form verwenden.
Die Klausur ist auf 90 Minuten angelegt und wird mit insgesamt 90 Punkten (die konzeptionell jeweils einer Bearbeitungsminute entsprechen) beurteilt.
Durch thematische Mischung der Beispiele, unterschiedliche Komplexität der relevanten Lösungsschritte und Vergabe von Teilpunkten können alle LO in der Beurteilung abgebildet werden:
- LO1: korrekte Bezeichnung und Einordnung der im Sachverhalt genannten betrieblichen Tätigkeiten
- LO2 und LO3: Nennung der für die jeweiligen Form grundsätzlich zutreffenden steuerrechtlichen Vorschriften
- LO4: richtige Anwendung der steuerrechtlichen Vorschriften zur Ermittlung der Steuerhöhe und sonstigen Steuerfolgen der identifizierten Vorgänge im konkreten Sachverhalt, Vergleich der Auswirkungen der Gesetzesanwendung auf unterschiedliche Unternehmensformen
- LO5 und LO6: ergänzende Fragestellungen, Wahlrechte und Darstellung der unterschiedlichen Steuerfolgen der verschiedenen Rechtsformen
Es finden zwei gleichwertige Durchgänge der Schlussklausur statt. Wenn Studierende zu beiden Durchgängen antreten, zählt ausschließlich das bessere von beiden Ergebnissen. Die Schlussbeurteilung entspricht den bei der (besseren) Schlussklausur erzielten Punkten:
| Punkte | Note |
|---|
| 00,0 - 44,5 | Nicht Genügend |
| 45,0 - 55,5 | Genügend |
| 56,0 - 66,5 | Befriedigend |
| 67,0 - 77,5 | Gut |
| 78,0 - 90,0 | Sehr Gut |
Feedback-Kultur
Die Studierenden erhalten (zwingendes) Feedback durch Beurteilung der Schlussklausur, deren Ergebnis auch individuell mit der Lehrveranstaltungs-Leitung besprochen werden kann.
Bei Antritt zum ersten Klausurdurchgang besteht dadurch auch eine zweite Gelegenheit zur Leistungserbringung nach erfolgtem Feedback. Darüber hinaus können die Studierenden in den Terminen der Lehrveranstaltung (freiwilliges) Feedback durch Teilnahme an den Diskussionen und Beispiellösungen im Hörsaal erhalten.
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| Methods |
(*)
- Die Studierenden verfügen bei Besuch dieser Lehrveranstaltung bereits über steuerliches Vorwissen in methodischer und inhaltlicher Hinsicht.
- Im Vordergrund steht daher die Vermittlung weiterer Inhalte und die Unterstützung der Studierenden bei der eigenständigen Anwendung dieses ergänzenden Wissens auf neue Sachverhaltskonstellationen.
Die Lehrmethoden umfassen daher im Wesentlichen:
- Vortrag zur strukturierten Darstellung betrieblicher Aktivitäten und Erklärung der einschlägigen steuerrechtlichen Grundlagen
- Ergänzung durch angeleitetes, selbständiges Literaturstudium der Studierenden
- Anwendung auf praxisnahe Konstellationen im Rahmen von in Hausarbeit vorzubereitenden und anschließend gemeinsam aufgelösten und diskutierten Übungsbeispielen
- Diskussion vertiefender und unklarer Fragestellungen im Hörsaal
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| Language |
German |
| Study material |
(*)
Bücher
- JKU Tax (Hrsg), Steuerrecht – lernen und anwenden, aktuelle Auflage (verpflichtend)
- Gesetzessammlung Steuerrecht: EStG, KStG, UStG in der aktuellen Fassung (verschiedene Verlagsangebote)
Ergänzende Literatur
- Bertl et al (Hrsg), Handbuch der österreichischen Steuerlehre, Band I, Teil 1, 4. Auflage, aktuelle Auflage
- Koziol/Welser, Bürgerliches Recht, 13. Auflage, Band I, 1. Kapitel (bzw aktuelle Auflage) (Das Recht im objektiven und subjektivem Sinn)
- Erlässe der österreichischen Finanzverwaltung, insbesondere Einkommensteuerrichtlinien 2000 und Körperschaftsteuerrichtlinien 2013 in der aktuellen Fassung
Kursmaterialien
- Präsentationsfolien
- Übungsbeispiele
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| Changing subject? |
No |
| Further information |
none
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| Corresponding lecture |
(*)ist gemeinsam mit 979STAXISTU16: IK Internationale Steuerplanung (3 ECTS) äquivalent zu:
979FAESISPU11: IK Internationale Steuerplanung (6 ECTS)
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