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| Detailed information |
| Pre-requisites |
(*)KS Grundlagen in Tax Management
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| Original study plan |
Master's programme Finance and Accounting 2024W |
| Objectives |
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- Einführung in die Rechtsgrundlagen und die Grundsätze der unternehmensrechtlichen und steuerlichen Gewinnermittlung
- Vermittlung eines fundierten Verständnisses der unterschiedlichen Gewinnermittlungsarten im Unternehmens- und Steuerrecht.
- Die Verbindung von Theorie und Praxis der Gewinnermittlung im Unternehmens- und im Steuerrecht, um zu verstehen, wie die Mehr-Weniger-Rechnung eingesetzt wird, um die Steuerbemessungsgrundlage zu ermitteln.
- Die Studierenden erlernen Konzepte und Wahlrechte zur Steuerung des unternehmensrechtlichen und des steuerlichen Gewinns.
- Die Studierenden lernen, wie sie Unternehmens- und Steuerrecht bei der Gewinnermittlung in der der Praxis angewendet werden.
Learning Outcomes
Nach erfolgreichem Abschluss dieses Kurses sind die Studierenden in der Lage:
- LO1: Die Studierenden können Rechtsgrundlagen und die Grundsätze der unternehmensrechtlichen und steuerlichen Gewinnermittlung benennen.
- LO2: Die Studierenden verstehen und erläutern den Zusammenhang zwischen der unternehmensrechtlichen und der steuerlichen Gewinnermittlung.
- LO3: Die Studierenden sind in der Lage, die unternehmensrechtliche Gewinnermittlung über die Mehr-Weniger-Rechnung in die steuerlichen Gewinnermittlung überzuführen.
- LO4: Die Studierenden analysieren den Einfluss verschiedener Bilanzierungs- und Bewertungswahlrechte um Unternehmens- und Steuerrecht auf den Unternehmensgewinn und die Steuerbemessungsgrundlage. Sie nutzen dazu nicht nur theoretisches Wissen, sondern auch praktische Beispiele, um differenzierte Analysen durchzuführen.
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| Subject |
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- Der Kurs vermittelt Kenntnisse über die unternehmensrechtliche und die steuerliche Gewinnermittlung. Dabei wird ein umfassendes Verständnis dafür entwickelt, wie die unternehmensrechtliche Gewinnermittlung in eine steuerliche Gewinnermittlung übergeführt wird.
- Die Studierenden vertiefen ihre Kenntnisse der unternehmensrechtlichen und steuerrechtlichen Gewinnermittlung, indem sie Einsicht in die jeweiligen unterschiedlichen Rechtsgrundlagen deren Gemeinsamkeiten und Abweichungen gewinnen.
- Sie werden in die Lage versetzt den Periodenerfolg eines Unternehmens zunächst nach unternehmensrechtlichen Grundsätzen zu ermitteln und diesen über die Mehr-Weniger-Rechnung in die steuerliche Gewinnermittlung überzuleiten und daraus die Steuerbemessungsgrundlage zu ermitteln.
- Der Kurs vermittelt zudem Kenntnisse im Bereich Rechnungswesen und Bilanzierung.
- Die Studierenden erwerben die Fähigkeit, ihr erworbenes Wissen und ihre Kompetenzen auf Unternehmen anzuwenden.
Kursinhalte
- Rechtsgrundlagen und Grundsätze der unternehmensrechtlichen und steuerlichen Gewinnermittlung
- Überblick über die steuerlichen Gewinnermittlungsarten
- Unterschiede zwischen unternehmensrechtlicher und steuerlicher Gewinnermittlung im Detail
- Überleitung der unternehmensrechtlichen zur steuerlichen Gewinnermittlung über die Mehr-Weniger-Rechnung
- Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage für Unternehmen
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| Criteria for evaluation |
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Punktesystem
- Die Bewertungsstrategie folgt einem adaptiven Lernkonzept, das Motivationsstrategien einschließt.
- Insgesamt können in diesem Kurs 100 Punkte (Klausur + interaktive Elemente) erreicht werden.
Klausur
Bei der schriftlichen Klausur können max. 49 Punkte erreicht werden.
Interaktive Elemente
- Aufbereitung von Präsentationen zu praktischen Fällen (Einzelaufgaben). Es können max. 41 Punkte erreicht werden.
- Aktive Diskussion. Es können max. 10 Punkte erzielt werden.
Die Notenverteilung sieht wie folgt aus:
| Punkte | Note |
|---|
| 00,0 - 50,5 | Nicht Genügend |
| 51,0 - 59,5 | Genügend |
| 60,0 - 69,5 | Befriedigend |
| 70,0 - 84,5 | Gut |
| 85,0 - 100,0 | Sehr Gut |
Feedback-Kultur
Das Feedback umfasst ein individuelles Feedback am Ende der Präsentationen (obligatorisch) sowie ein individuelles Feedback (Einzelgespräch) durch die Kursleiterin am Ende des Kurses (freiwillig).
Synchronisierung von Lernergebnissen und Bewertungen:
- LO1: Klausur + Einzelaufgabe + Präsentation / Diskussion
- LO2: Klausur + Einzelaufgabe + Präsentation / Diskussion
- LO3: Klausur + Einzelaufgabe + Präsentation / Diskussion
- LO4: Klausur + Einzelaufgabe + Präsentation / Diskussion
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| Methods |
(*)
Der Kurs verwendet eine Kombination aus verschiedenen Lehrmethoden, um
- die Motivation und Aufmerksamkeit der Studierenden zu maximieren.
- die Lernziele auf die didaktisch beste Weise zu erreichen.
Dies beinhaltet Folgendes:
- Lehrerzentrierter Informationsinput, unterstützt durch Folien und Literatur
- Selbstgesteuertes Lernen, unterstützt durch Literatur
- Diskussionen und Analysen in Gruppen
- Aufbereitung von praktischen Fällen, die im Kurs präsentiert und diskutiert werden
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| Language |
German |
| Study material |
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Bücher
- Bertl/Goldoni-Deutsch/Hirschler, Buchhaltungs- und Bilanzierungshandbuch, LexisNexis 2022.
- Grünberger, Praxis der Bilanzierung 2019/202015, Linde Verlag, 2019
- JKU Tax, Steuerrecht 2023/247, LexisNexis 2023
Weitere Lehrunterlagen
- Case Studies
- Power Point-Folien
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| Changing subject? |
No |
| Further information |
none
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