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[ 515VSUR20 ] Subject Advanced Taxation and Corporate Accounting
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Workload Mode of examination Education level Study areas Responsible person Coordinating university
6 ECTS Accumulative subject examination B2 - Bachelor's programme 2. year Business Administration Roman Rohatschek Johannes Kepler University Linz
Detailed information
Original study plan Bachelor's programme (*)Betriebswirtschaftslehre 2020W
Objectives (*)Studierende verstehen die Zusammenhänge mit den österreichischen Rechnungslegungsvorschriften sowie der steuerlichen Gewinnermittlung in komplexeren Sachverhalten. Darüber hinaus erwerben sie die Fähigkeit zu Erstellung von Konzernabschlüssen oder wahlweise Verständnis für die formale Erfüllung steuerlicher Verpflichtungen sowie von Kenntnissen über den Abgabenvollzug und die Möglichkeiten nationalen und übernationalen Rechtsschutzes im Steuerbereich.
Subject (*)Vermittlung der Rechnungslegung nach UGB und der steuerlichen Gewinnermittlung; Alternativ der Konzernrechnungslegung oder Tax Compliance

Im Rahmen der Rechnungslegung nach UGB und steuerlichen Gewinnermittlung §§ 4 bis 14 EStG sowie § 8 bis 12 KStG werden unter anderem folgende Themenbereiche behandelt:

  • Sonderfragen des Anlage- und Umlaufvermögens
  • Bewertung von Anteilen an anderen Unternehmen
  • Bilanzierung und Bewertung von Personalrückstellungen und sonstigen Rückstellungen
  • Zuwendungen/Zuschüsse
  • Steuerplanung

Im Bereich Tax Compliance Zentrale Aspekte und Prinzipien des Steuerverfahrens nach der Bundesabgabenordnung, Organisation der Finanzverwaltung, Verfahrensbeteiligte (Steuerpflichtige, Abgabenbehörden, Parteienvertretung) und deren Kommunikation, hoheitliche Kontroll- und Vollzugsbefugnisse im Steuerrecht und Sicherstellung der Erfüllung abgabenrechtlicher Verpflichtungen aufseiten der Rechtsunterworfenen (insbesondere im Unternehmensbereich), mögliche Konsequenzen von Verstößen, Rechtsmittel und sonstige Rechtsschutzinstrumente bei Konflikten mit den Abgabenbehörden.

Im Rahmen der Konzernrechnungslegung werden folgende Themen behandelt:

  • Pflicht zur Aufstellung eines Konzernabschlusses nach UGB und IFRS
  • Abgrenzung des Konsolidierungskreises und Einbeziehungswahlrechte
  • Abbildung von Unternehmenserwerben im Konzernabschluss
  • Kapitalkonsolidierung von Tochtergesellschaften
  • Einbezug von Gemeinschaftsunternehmen und assoziierten Unternehmen – Equity-Methode vs Quotenkonsolidierung
  • Konsolidierung von innerkonzernalen Liefer-/Leistungsbeziehungen (Intercompany-Transaktionen)
  • Währungsumrechnung
Further information (*)Neben dem IK Gewinnermittlung haben die Studierenden entweder den IK Konzernrechnungslegung oder den IK Tax Compliance zu absolvieren.
Subordinated subjects, modules and lectures